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取得的17%專用發票必須在5月1日之前認證嗎?
來源: web    日期: 2018-09-21    文字大小:      

  疑問:最近好多會計人員都在問,取得的17%專用發票必須在5月1日之前認證嗎?若是5.1之前沒有認證,5月1日後認證還讓按照17%抵扣嗎?

  

  現在統一回複如下

  (1)增值稅專用發票的認證期限是自開具發票之日起360日,而不是必須在2018年5月1日之前認證完畢。

  (2)銷售方繳納了17%的增值稅,購買方就可以抵扣17%的增值稅。

  政策參考如下

  (1)國家稅務總局公告2017年第11號(國家稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告):

  自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票,應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認,並在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

  (2)財稅〔2018〕32號文件《財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知》:

  一、納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用17%和11%稅率的,稅率分別調整為16%、10%。

  二、納稅人購進農產品,原適用11%扣除率的,扣除率調整為10%。

  三、納稅人購進用於生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品,按照12%的扣除率計算進項稅額。

  四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物,出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整至10%。

  五、外貿企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,購進時已按調整前稅率征收增值稅的,執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整後稅率征收增值稅的,執行調整後的出口退稅率。生產企業2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為,執行調整前的出口退稅率。

  調整出口貨物退稅率的執行時間及出口貨物的時間,以出口貨物報關單上注明的出口日期為準,調整跨境應稅行為退稅率的執行時間及銷售跨境應稅行為的時間,以出口發票的開具日期為準。

  六、本通知自2018年5月1日起執行。此前有關規定與本通知規定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的,以本通知為準。

  以上,便是小編為大家介紹的內容,如果對以上內容有任何疑問,請與我司取得聯係,問您進項詳細內容的解答。


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