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上海公司注銷稅務那點事
來源: web    日期: 2018-09-21    文字大小:      

  上海公司注銷AG亚游集团很多企業都知道,其中最麻煩的就是稅務上的注銷了,這裏小編為大家介紹幾個稅務注銷的案例,希望能夠在公司注銷的事情上幫到您。

  

  1、賬麵存貨要交稅!

  A公司一般納稅人,商貿批發企業,今年7月1號去不想經營了,準備注銷。但是賬麵還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元。稅務上咋處理啊?

  點睛:

  一般納稅人終止生產經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作為出資的收回或利潤的分配。“將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬於《增值稅暫行條例實施細則》規定為視同銷售行為。

  視同銷售不說了,肯定是按照12萬確認銷項啊,所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。

  2、賬麵庫存大於實物庫存咋辦?

  A公司注銷的時候,賬麵10萬元的存貨,但是實際倉庫裏麵什麽都沒有了!公司會計很苦惱!

  點睛:

  估計上麵這個問題注銷的企業都會涉及,如果賬麵庫存大於實際庫存,說明有商品銷售漏報收入了,沒辦法,稅法就是這麽嚴謹。等到企業注銷的時候,賬麵大於庫存,貨物去哪裏了啊。此時稅務如果實地核查發現這種情況,最輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。

  金額差異很大的話,還可能涉及補繳滯納金等!

  如果是視同銷售的話,按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。

  3、庫存確實壞了咋辦?

  A公司因為做食品銷售的,注銷的時候,公司的倉庫的117萬元(含稅)食品都過期了,發票已經認證抵扣,但是這一批AG亚游集团賬麵的這117萬元確實一分錢都不值了啊!

  點睛:

  根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,需要做進項稅轉出。懂了嗎?

  進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元。進項抵扣了的必須進項轉出!

  建議:有這種賬麵對不上的,就不要去為難稅務了,自己找點法子,賬麵都對不上,你的報表,怎麽讓稅務簽字啊?

  4、個稅絕對是個大坑!

  A公司注銷的時候,由於公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之後就以老板借款的名義出去了,現在注銷了,稅務要求補稅?

  點睛:

  財稅[2003]158號,“二、關於個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款長期不還的處理問題 納稅年度內個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款,在該納稅年度終了後既不歸還,又未用於企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”

  這個文件很重要,按照這個規則,這家企業需要補繳個稅100*20%=20萬元,沒辦法這就是規則!所以,公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應收款,這是稅務必查項目!

  5、印花稅注銷時成了必查項!

  平時,大家對印花稅好像感覺稅務管理非常鬆,但是注銷的時候必查!

  提示:

  地稅有可能會對企業成立幾年來重大合同均進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!

  注銷前,自己檢查一遍,提前把稅補了,省的注銷的時候到處在補稅!

  6、庫存商品還需要補繳企業所得稅!

  A公司注銷的時候賬麵還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)為12萬元,上麵談到了需要補交增值稅,所得稅咋處理啊?

  點睛:

  (國稅函〔2008〕828)規定:“二、企業將資產移送他人的下列情形,因資產所有權屬已發生改變而不屬於內部處置資產,應按規定視同銷售確定收入。(四)用於股息分配;這一法條不僅平時使用,等到注銷的時候算是也要找到用場了!

  根據規定,上麵庫存10萬元存貨需要視同銷售,在企業所得稅處理的時候,要確認12萬元的視同銷售收入,10萬元的成本,確認2萬元的稅前利潤。應補繳所得稅=2*25%=0.5萬元。

  以上,便是小編為大家介紹的內容,如果對以上內容有任何疑問,請與我司取得聯係,問您進項詳細內容的解答。


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